10.10. ПФЕ – Процена финансијских ефеката на буџет

Обрачун трошкова је предуслов и кључна информација за процену финансијских ефеката спровођења предложеног планског документа или прописа на буџет државе.

Предлагач закона, другог прописа или акта је у обавези да процени финансијске ефекте које ће спровођење акта имати на буџет за текућу годину и наредне две године, односно да попуни образац за процену финансијских ефеката (Образац ПФЕ).

Садржај и упутство за попуњавање тог обрасца утврђује Министарство финансија. Образац ПФЕ исказује промене у приходима и расходима, примањима и издацима за буџетску и следеће две фискалне године, предлоге за покривање повећаних расхода и издатака буџета и предлоге за покривање смањења прихода и примања буџета.

Обрачунати трошкови спровођења планских докумената и прописа у свакој категорији трошкова представљају улазне податке за попуњавање Обрасца ПФЕ, односно утврђивање ефеката на расходну страну буџета. Те категорије трошкова одговарају економској класификацији расхода у буџету, а у Обрасцу ПФЕ се ефекти исказују по истим категоријама. Више информација о методологији обрачуна трошкова можете наћи у Приручнику за утврђивање трошкова јавних политика и прописа.

ПФЕ - је инструмент у процесу планирања буџета који се заснива на обрачуну трошкова сваке мере јавних политика, односно решења у прописима и обавезно садржи:

• предвиђене промене у приходима и расходима, те примањима и издацима за буџетску годину и наредне две фискалне године;
• предлоге за покривања повећаних расхода и издатака буџета;
• предлоге за покривања смањених прихода и примања буџета;
• сагласност министарства, односно локалног органа управе надлежног за финансије.

Разрада процењених средстава врши се по основу:

• економских класификација (плате, материјални ресурси, субвенције, итд.)
• програмске класификације - који програми односно програмске активности и пројекти изазивају промене у приходима/расходима
• организационе – одговорна институција
• функционалне – функционална намена (јавни ред и безбедност, економски послови, образовање)
• извора финансирања – из ког извора ће бити финансира промена у приходима / расходима

Процена финансијских ефеката у години T+1 и T+2 се УВЕК изражава/рачуна у односу на ПРЕТХОДНУ годину.

Веза елемената ПФЕ обрасца и обрачуна трошкова приказана је овде.

Пример попуњеног ПФЕ обрасца можете погледати овде.